Deferred Tax (ডেফার্ড ট্যাক্স) একটি জটিল বিষয়, বিশেষ করে যদি আপনি হিসাববিজ্ঞান বা ফিনান্সের সাথে পরিচিত না হন। আজকের আলোচনায়, আমরা Deferred Tax নিয়ে বিস্তারিত আলোচনা করব, এবং দেখব এর মানে কি এবং এটি কিভাবে কাজ করে। তাহলে চলুন শুরু করা যাক!

Deferred Tax (ডেফার্ড ট্যাক্স) কি?

Deferred Tax হল সেই ট্যাক্স, যা ভবিষ্যতে পরিশোধ করতে হবে অথবা ফেরত পাওয়া যাবে। এটি সাধারণত অ্যাকাউন্টিং এবং ট্যাক্স রিপোর্টিংয়ের মধ্যে পার্থক্যের কারণে তৈরি হয়। এই পার্থক্যগুলি অস্থায়ী হতে পারে, কিন্তু এর ফলে ভবিষ্যতে ট্যাক্স পরিশোধের পরিমাণে প্রভাব পরে।

Deferred Tax কিভাবে সৃষ্টি হয়?

Deferred Tax মূলত দুটি কারণে সৃষ্টি হতে পারে:

1. অ্যাকাউন্টিং এবং ট্যাক্স নিয়মের পার্থক্য: কোম্পানিগুলি তাদের আর্থিক বিবরণী তৈরি করার সময় অ্যাকাউন্টিং নিয়ম অনুসরণ করে, যা সাধারণত ইন্টারন্যাশনাল ফিনান্সিয়াল রিপোর্টিং স্ট্যান্ডার্ডস (International Financial Reporting Standards-IFRS) বা জেনারেলি অ্যাকসেপ্টেড অ্যাকাউন্টিং প্রিন্সিপলস (Generally Accepted Accounting Principles-GAAP) নামে পরিচিত। অন্যদিকে, ট্যাক্স কর্তৃপক্ষ তাদের নিজস্ব নিয়ম অনুযায়ী ট্যাক্স নির্ধারণ করে। এই দুই ধরনের নিয়মের পার্থক্যের কারণে Deferred Tax এর উদ্ভব হয়।
2. অস্থায়ী পার্থক্য: কিছু পার্থক্য অস্থায়ী প্রকৃতির হয়। উদাহরণস্বরূপ, কোনো সম্পত্তির ডেপ্রিসিয়েশন (অবচয়) অ্যাকাউন্টিংয়ের জন্য এক রকম হতে পারে, আবার ট্যাক্স হিসাবের জন্য অন্য রকম হতে পারে। এই ধরনের অস্থায়ী পার্থক্যের কারণে Deferred Tax Liabilities (ডেফার্ড ট্যাক্স দায়) অথবা Deferred Tax Assets (ডেফার্ড ট্যাক্স সম্পদ) সৃষ্টি হতে পারে।

Deferred Tax Liabilities (ডেফার্ড ট্যাক্স দায়)

Deferred Tax Liabilities (ডেফার্ড ট্যাক্স দায়) মানে হল ভবিষ্যতে আপনাকে বেশি ট্যাক্স দিতে হবে। এটি সাধারণত ঘটে যখন অ্যাকাউন্টিং ইনকামের চেয়ে ট্যাক্সযোগ্য আয় কম দেখানো হয়। এর মানে হলো, বর্তমানে ট্যাক্স কম দিলেও ভবিষ্যতে এর জন্য বেশি ট্যাক্স দিতে হবে।

• উদাহরণ: ধরা যাক, একটি কোম্পানি একটি মেশিন কিনেছে, যার মূল্য $১০০,০০০। অ্যাকাউন্টিংয়ের নিয়মানুসারে, তারা এই মেশিনের ডেপ্রিসিয়েশন ১০ বছরে ভাগ করে দেখাবে, অর্থাৎ প্রতি বছর $১০,০০০ করে ডেপ্রিসিয়েশন ধরবে। কিন্তু ট্যাক্স নিয়মে, তারা প্রথম বছরেই $২০,০০০ ডেপ্রিসিয়েশন হিসেবে দেখাতে পারবে। এর ফলে প্রথম বছরে তাদের ট্যাক্সযোগ্য আয় কম হবে এবং তারা কম ট্যাক্স দেবে। কিন্তু ভবিষ্যতে, যখন অ্যাকাউন্টিং ডেপ্রিসিয়েশন ট্যাক্স ডেপ্রিসিয়েশনের চেয়ে বেশি হবে, তখন তাদের ট্যাক্স বেশি দিতে হবে। এই অতিরিক্ত ট্যাক্স পরিশোধের দায়ই হলো Deferred Tax Liabilities।

Deferred Tax Assets (ডেফার্ড ট্যাক্স সম্পদ)

Deferred Tax Assets (ডেফার্ড ট্যাক্স সম্পদ) মানে হল ভবিষ্যতে আপনি ট্যাক্স ফেরত পেতে পারেন অথবা কম ট্যাক্স দিতে হতে পারে। এটি ঘটে যখন অ্যাকাউন্টিং ইনকামের চেয়ে ট্যাক্সযোগ্য আয় বেশি দেখানো হয়। এর মানে হলো, ভবিষ্যতে আপনি এই ট্যাক্স সাশ্রয় করতে পারবেন।

• উদাহরণ: একটি কোম্পানির কিছু লোকসান হয়েছে, যা তারা ভবিষ্যতে ব্যবহার করে ট্যাক্স কমাতে পারবে। ধরা যাক, একটি কোম্পানির $৫০,০০০ লোকসান হয়েছে, যা তারা আগামী ৫ বছরে ব্যবহার করতে পারবে। এর ফলে ভবিষ্যতে তাদের ট্যাক্সযোগ্য আয় কম হবে এবং তারা কম ট্যাক্স দেবে। এই ট্যাক্স সাশ্রয়ের সুযোগই হলো Deferred Tax Assets।

Deferred Tax কিভাবে হিসাব করা হয়?

Deferred Tax হিসাব করার জন্য সাধারণত নিম্নলিখিত পদক্ষেপগুলি অনুসরণ করা হয়:

1. অস্থায়ী পার্থক্যের পরিমাণ নির্ণয়: প্রথমত, অ্যাকাউন্টিং এবং ট্যাক্স নিয়মের মধ্যে অস্থায়ী পার্থক্যগুলি খুঁজে বের করতে হবে। যেমন, ডেপ্রিসিয়েশন, রিজার্ভ, এবং অন্যান্য প্রভিশনগুলির পার্থক্য চিহ্নিত করতে হবে।
2. ভবিষ্যতের ট্যাক্স হার নির্ধারণ: এরপর, ভবিষ্যতে যে ট্যাক্স হার প্রযোজ্য হবে, তা নির্ধারণ করতে হবে। যদি ট্যাক্স হার পরিবর্তন হওয়ার সম্ভাবনা থাকে, তাহলে সেই অনুযায়ী হিসাব করতে হবে।
3. Deferred Tax Liabilities এবং Assets এর হিসাব: অস্থায়ী পার্থক্য এবং ট্যাক্স হার ব্যবহার করে Deferred Tax Liabilities এবং Assets এর পরিমাণ হিসাব করতে হবে। Deferred Tax Liabilities এর জন্য, অস্থায়ী পার্থক্যকে ভবিষ্যৎ ট্যাক্স হার দিয়ে গুণ করতে হবে। Deferred Tax Assets এর জন্য, অস্থায়ী পার্থক্যকে ভবিষ্যৎ ট্যাক্স হার দিয়ে গুণ করতে হবে।
4. ব্যালেন্স শীটে উপস্থাপন: Deferred Tax Liabilities এবং Assets গুলোকে ব্যালেন্স শীটে আলাদাভাবে দেখাতে হবে। Deferred Tax Liabilities সাধারণত দায় হিসেবে এবং Deferred Tax Assets সম্পদ হিসেবে দেখানো হয়।

Deferred Tax এর গুরুত্ব

Deferred Tax বোঝা এবং হিসাব করা কোম্পানি এবং বিনিয়োগকারীদের জন্য খুবই গুরুত্বপূর্ণ। এর কিছু কারণ নিচে উল্লেখ করা হলো:

• আর্থিক প্রতিবেদনের স্বচ্ছতা: Deferred Tax আর্থিক প্রতিবেদনের স্বচ্ছতা বাড়ায়। এটি ব্যবহারকারীদের বুঝতে সাহায্য করে যে, একটি কোম্পানির ভবিষ্যতে ট্যাক্স পরিশোধের কি পরিমাণ দায় বা সম্পদ রয়েছে।
• বিনিয়োগ সিদ্ধান্ত: বিনিয়োগকারীরা Deferred Tax তথ্য ব্যবহার করে কোম্পানির আর্থিক স্বাস্থ্য এবং ভবিষ্যতের সম্ভাবনা মূল্যায়ন করতে পারে। এটি তাদের বিনিয়োগ সিদ্ধান্ত নিতে সাহায্য করে।
• কোম্পানির আর্থিক পরিকল্পনা: Deferred Tax কোম্পানিকে তাদের ভবিষ্যৎ ট্যাক্স পরিশোধের পরিকল্পনা করতে সাহায্য করে। এর মাধ্যমে কোম্পানি তার আর্থিক সংস্থান আরও ভালোভাবে ব্যবহার করতে পারে।
• ঋণদান সিদ্ধান্ত: ব্যাংক এবং অন্যান্য ঋণদানকারী প্রতিষ্ঠান Deferred Tax তথ্য ব্যবহার করে কোম্পানির ঋণ পরিশোধের ক্ষমতা মূল্যায়ন করে। এটি তাদের ঋণদান সিদ্ধান্তকে প্রভাবিত করে।

Deferred Tax এর উদাহরণ

বিষয়টি আরও ভালোভাবে বোঝার জন্য নিচে একটি কাল্পনিক উদাহরণ দেওয়া হলো:

ধরা যাক, XYZ Company একটি নতুন মেশিন কিনেছে। এই মেশিনের দাম $200,000। অ্যাকাউন্টিং নিয়মে, তারা এই মেশিনের ডেপ্রিসিয়েশন ১০ বছরে ভাগ করে দেখাবে, অর্থাৎ প্রতি বছর $20,000 করে ডেপ্রিসিয়েশন ধরবে। কিন্তু ট্যাক্স নিয়মে, তারা প্রথম বছরেই $40,000 ডেপ্রিসিয়েশন হিসেবে দেখাতে পারবে।

এই পার্থক্যের কারণে, প্রথম বছরে তাদের ট্যাক্সযোগ্য আয় $20,000 কম হবে (কারণ ট্যাক্স ডেপ্রিসিয়েশন অ্যাকাউন্টিং ডেপ্রিসিয়েশনের চেয়ে $20,000 বেশি)। যদি ট্যাক্স হার ২৫% হয়, তাহলে Deferred Tax Liabilities হবে $20,000 * 25% = $5,000। এর মানে হলো, XYZ Company-কে ভবিষ্যতে $5,000 বেশি ট্যাক্স দিতে হবে।

অন্যদিকে, যদি XYZ Company-র কিছু লোকসান হয়, যা তারা ভবিষ্যতে ব্যবহার করে ট্যাক্স কমাতে পারবে, তাহলে Deferred Tax Assets সৃষ্টি হবে। ধরা যাক, তাদের $10,000 লোকসান হয়েছে, যা তারা আগামী ৫ বছরে ব্যবহার করতে পারবে। যদি ট্যাক্স হার ২৫% হয়, তাহলে Deferred Tax Assets হবে $10,000 * 25% = $2,500। এর মানে হলো, XYZ Company ভবিষ্যতে $2,500 ট্যাক্স সাশ্রয় করতে পারবে।

Deferred Tax এবং এর প্রভাব

Deferred Tax একটি জটিল বিষয়, কিন্তু এটি বোঝা কোম্পানি এবং বিনিয়োগকারীদের জন্য খুবই জরুরি। Deferred Tax আর্থিক প্রতিবেদনের স্বচ্ছতা বাড়ায় এবং বিনিয়োগকারীদের সঠিক সিদ্ধান্ত নিতে সাহায্য করে। Deferred Tax Liabilities এবং Deferred Tax Assets -এর সঠিক হিসাব রাখা একটি কোম্পানির আর্থিক স্বাস্থ্য এবং ভবিষ্যতের সাফল্যের জন্য অপরিহার্য।

Deferred Tax এর ধারণা ভালোভাবে বুঝতে পারলে, আপনি কোম্পানির আর্থিক অবস্থা আরও ভালোভাবে মূল্যায়ন করতে পারবেন এবং সঠিক বিনিয়োগ সিদ্ধান্ত নিতে পারবেন।

শেষ কথা

Deferred Tax নিয়ে আলোচনা এখানেই শেষ করছি। আশা করি, এই আলোচনার মাধ্যমে আপনি Deferred Tax সম্পর্কে একটি স্পষ্ট ধারণা পেয়েছেন। যদি আপনার কোন প্রশ্ন থাকে, তবে নির্দ্বিধায় জিজ্ঞাসা করতে পারেন। আপনার মূল্যবান সময় দেওয়ার জন্য ধন্যবাদ!